Porozumienia o przejęciu do realizacji zadania w zakresie komunikacji miejskiej – księgowania – Biuletyn Finanse Publiczne

Pytanie: W wyniku zawartego porozumienia z jedną z gmin ościennych otrzymujemy dotację na realizację zadania w zakresie komunikacji miejskiej. Dotacja przekazywana była do budżetu Świdnicy na podstawie wystawianych co miesiąc not księgowych – wpływ środków ewidencjonowany był wyłącznie w budżecie 133 – 901. Od pewnego momentu gmina zaprzestała dokonywania płatności na naszą rzecz. W  wyniku podpisanej ugody cywilnoprawnej (29.12.2008 r.) zobowiązała się do  spłaty zadłużenia wraz z należnymi nam odsetkami za nieterminowe regulowanie należności – w 50 ratach miesięcznych + oprocentowanie od należności głównej z  tytułu rozłożenia należności na raty.
W jaki sposób właściwie ewidencjonować należności wynikające z ugody? Czy do ksiąg urzędu miejskiego (jednostki budżetowej) na 31.12.2008 r. wprowadzić należności wynikające z ugody, a wpływy rejestrować w księgach budżetu (organu) i równolegle jednostki budżetowej? W jaki sposób ewidencjonować bieżące wpływy środków wynikające z porozumienia o przejęciu do realizacji zadania w zakresie komunikacji miejskiej?

Odpowiedź: Należności z tytułu zawartej ugody należy ewidencjonować również w księgach rachunkowych urzędu w następujący sposób:

1. Przypis należności, np. 100 000 zł, Wn 221/Ma 750,
2. Wpływ raty miesięcznej 2000 zł:  Wn 130/Ma 221,
3. Przekazanie raty do budżetu 2000 zł: Wn 222/Ma 130,
4. Sprawozdanie Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych (miesięczne) 2000 zł: Wn 800/Ma 222.